Законодательные новеллы. Август–сентябрь 2016 года

03.09.2016

Уважаемые коллеги и друзья, предлагаем Вашему вниманию краткий обзор изменений в нормативные акты в различных сферах законодательства Украины в августе 2016 – сентябре 2016 года

Новые критерии риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения

Изменения в порядке регистрации договоров займа от нерезидентов

Формы документов, используемых при возмещении НДС

Изменения в декларации по налогу на прибыль

Новые критерии риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения

Приказом Минфина Украины от 8 июля 2016 года № 584 утверждены новые Критерии риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения, взамен ранее действовавших схожих критериев, утвержденных 3 августа 2010 года. Новые Критерии вступили в силу 19 августа 2016 года.

Критерии разработаны с целью выполнения субъектами первичного финансового мониторинга законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения относительно осуществления ими классификации своих клиентов и выявления финансовых операций, которые имеют риск и могут подлежать внутреннему финансовому мониторингу.

Критерии используют в своей деятельности такие субъекты первичного финансового мониторинга:

  • банки, страховщики (перестраховщики), страховые (перестраховые) брокеры, кредитные союзы, ломбарды и другие финансовые учреждения;
  • платежные организации, участники или члены платежных систем;
  • товарные и другие биржи, которые проводят финансовые операции с товарами;
  • профессиональные участники фондового рынка (рынка ценных бумаг);
  • операторы почтовой связи, другие учреждения, которые проводят финансовые операции по переводу средств;
  • филиалы или представительства иностранных субъектов хозяйственной деятельности, которые предоставляют финансовые услуги на территории Украины;
  • субъекты предпринимательской деятельности, которые предоставляют посреднические услуги во время осуществления операций по покупке- продажи недвижимого имущества;
  • субъекты хозяйствования, которые осуществляют торговлю за наличный расчет драгоценными металлами и драгоценными камнями, и изделиями из них;
  • субъекты хозяйствования, которые проводят лотереи и азартные игры, в том числе казино, электронное (виртуальное) казино;
  • нотариусы, адвокаты, адвокатские бюро и объединение, аудиторы, аудиторские фирмы, субъекты хозяйствования, которые предоставляют услуги по бухгалтерскому учету, субъекты хозяйствования, которые предоставляют юридические услуги (кроме лиц, которые предоставляют услуги в рамках трудового правоотношения), в определенных законом случаях;
  • другие юридические лица, которые по своему правовому статусу не являются финансовыми учреждениями, но предоставляют отдельные финансовые услуги.

Изменения в порядке регистрации договоров займа от нерезидентов

Постановлениями правления НБУ от 11 августа 2016 № 368 и от 23 августа 2016 №375 внесены изменения в Положение о порядке получения резидентами кредитов, займов в иностранной валюте от нерезидентов и предоставления резидентами займов в иностранной валюте нерезидентам, утвержденное постановлением Правления НБУ от 17 июня 2004 года № 270. Эти изменения вступили в силу, соответственно, 18 августа и 1 сентября 2016.

Суть изменений заключается в следующем:

  • для обеспечения расчетов (в том числе с использованием аккредитивной формы расчета) между резидентом-импортером и нерезидентом-экспортером по внешнеэкономическому договору резидент-импортер или уполномоченный банк, клиентом которого является резидент-импортер может получать кредит от нерезидента-кредитора на условиях, предусматривающих перевод нерезидентом-кредитором кредитных средств в счет оплаты резидентом-импортером товара по контракту (в том числе как средство платежа по аккредитиву, открытым уполномоченным банком-заемщиком по поручению резидента-импортера в соответствии с контрактом) без зачисления кредитных средств на счет резидента-заемщика / на счет денежного обеспечения по аккредитиву;
  • уплата резидентом-заемщиком (в том числе уполномоченным банком) в пользу нерезидента-кредитора комиссий, сборов, других, установленных договором платежей за счет кредитных средств без их зачисления на счет резидента-заемщика разрешается при условии, что этим нерезидентом-кредитором является иностранный банк, страна регистрации которого принадлежит в страны, имеющие официальную рейтинговую оценку не ниже категории А или международная финансовая организация;
  • для регистрации договора могут быть поданы копии документов, заверенные электронной цифровой подписью;
  • устанавливается, что регистрация может быть аннулирована в случае прекращения обязательств резидента-заемщика по договору прощения долга на полную сумму задолженности по кредиту, расторжение договора по соглашению сторон, договоренности сторон договора о передаче нерезидентом-кредитором средств в сумме кредита резиденту-заемщику на безвозмездной и безвозвратной основе;
  • также регистрация договора может быть аннулирована в случае выявления НБУ признаков осуществления рисковой деятельности, угрожающей интересам вкладчиков или других кредиторов банка, во время выполнения уполномоченным банком функции обслуживающего банка по договору;
  • установлено, что уполномоченный банк должен отказать клиенту в обслуживании операций по договору в случае наличия признаков осуществления уполномоченным банком рисковой деятельности / наличия подозрений, что характер или последствия финансовых операций могут нести реальную или потенциальную опасность использования уполномоченного банка с целью совершения уголовных преступлений.

Формы документов, используемых при возмещении НДС

23 августа 2016 года вступил в силу приказ Министерства финансов Украины «Об утверждении форм документов, используемых в процессе возмещения сумм налога на добавленную стоимость»от 13 июля 2016 года № 606.

Приказом утверждены следующие формы:

  • Заключение о суммах возмещения налога на добавленную стоимость (далее – «НДС»);
  • Журнал учета заключений о суммах возмещения НДС, переданных органами ГФС Украины в органы Государственной казначейской службы Украины;
  • Реестр заключений о суммах возмещения НДС, переданных в органы ГФС Украины;
  • Журнал регистрации заключений о суммах возмещения НДС, полученных органами Государственной казначейской службы Украины в органы ГФС Украины;
  • Обращение о подкреплении средствами для возмещения НДС;
  • Решение о перечислении средств для возмещения НДС.

Изменения в декларации по налогу на прибыль

19 августа 2016 года вступил в силу приказ Министерства финансов Украины «Об утверждении Изменений к форме налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий»от 08 июля 2016 года № 585.

В частности, внесены изменения в формулу расчёта авансового взноса в строке 26 декларации, приложения к декларации АВ «Расчет авансового взноса по налогу на прибыль предприятий на сумму выплаченных дивидендов (приравненных к ним платежей)», ЗП «Уменьшение начисленной сумы налога» изложены в новой редакции.