По итогам 2008 года физические лица, которые получали доходы в 2008 году, обязаны подать до 1 апреля 2009 года налоговую декларацию о полученных доходах и уплатить налоги.

Обязательная подача налоговой декларации

Налоговую декларацию за 2008 год обязаны подавать физические лица, получившие на протяжении этого года доходы, которые не облагались налогом у источника выплаты, например:

• Подарки, включая подаренные корпоративные права / акции иностранных компаний
• Прибыль от операций по купле-продаже ценных бумаг (акции, облигации) и иных корпоративных прав (долей в уставных фондах юридических лиц)
• Доходы, полученные за границей (например, вознаграждение за оказание услуг, заработная плата, проценты на депозиты в иностранных банках)
• Выигрыши в казино и других игорных местах
• Дивиденды, проценты
• Авторское вознаграждение
• Наследство

Добровольная подача налоговой декларации

Подача налоговой декларации является целесообразной и рекомендуемой для осуществления:

• Налогового планирования доходов и расходов физических лиц
• Создания личной кредитной истории
• Получения права на возврат части уплаченного налога (налоговый кредит)

Если на протяжении 2008 года были понесены какие-либо из перечисленных ниже расходов, физическое лицо может претендовать на возврат части уплаченного налога и, следовательно, подача налоговой декларации является выгодной.

Расходы, подлежащие включению в налоговый кредит

В состав налогового кредита разрешено включать:

• добровольные пожертвования или благотворительные взносы неприбыльным организациям (органы государственной власти и местного самоуправления, благотворительные организации, политические партии, профсоюзы, жилищно-строительные кооперативы, религиозные организации). Физическое лицо имеет право включить расходы в виде пожертвований и взносов в состав налогового кредита 2008 года в размере, который превышает 2%, но не более 5% от суммы его общего налогооблагаемого дохода за 2008 год;
• суммы, перечисленные на образование физического лица или члена семьи первой степени родства (муж / жена, родители, родители мужа / жены, дети, в том числе усыновленные). Сумма расходов на обучение, которую можно включать в состав налогового кредита, является ограниченной законом и не может превышать 890 гривен в расчете за каждый полный или неполный месяц обучения на протяжении 2008 года;
• страховые (пенсионные) взносы и премии по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения. Сумма, которая может быть включена в налоговый кредит физического лица, ограничена законодательством и не может превышать 890 гривен в расчете за каждый из полных или неполных месяцев 2008 года для такого лица. В случае уплаты вышеуказанных страховых (пенсионных) взносов и премий в пользу члена семьи первой степени родства такая сумма не может превышать 445 гривен;
• стоимость государственных услуг, в том числе связанных с усыновлением;
• часть суммы процентов по ипотечному кредиту, уплаченных налогоплательщиком, независимо от того, в какой валюте осуществляется такая выплата. Право на включение части суммы процентов по ипотечному кредиту ограничено законодательством и предоставляется налогоплательщику только один раз в течение 10 календарных лет;
• иные расходы, предусмотренные действующим законодательством.

Следует также отметить, что согласно законодательству общая сумма начисленного налогового кредита не может превышать сумму общего налогооблагаемого дохода физического лица, полученного на протяжении 2008 года как зарплата.

Для подготовки юристами Адвокатской конторы декларации клиента необходимы

Персональные данные:

• имя, фамилия, отчество;
• идентификационный номер;
• адрес проживания;
• номер телефона (домашнего, служебного).

Данные о полученных доходах:

• Заработная плата - справка о доходах, которая выдается бухгалтерией предприятия.
• Доходы от предпринимательской деятельности - книга доходов и расходов, налоговые декларации, налоговые расчеты (для плательщиков единого налога).
• Доходы, полученные за границей - данные о стране, компании, которая выплачивала доход, сумме дохода, справка об уплаченном за границей налоге.
• Иные доходы - документ в свободной форме об источнике, сумме полученного дохода, уплаченного налога.

Данные о понесенных расходах, которые включаются в налоговый кредит:

• Расчетные документы, подтверждающие осуществление расходов: платежное поручение на перечисление средств, квитанция банка, фискальный, товарный чек, товарная накладная, кассовый ордер.